Güncel Vergi, Teşvik ve Şirketler Mevzuatı

Yazılım, dijital pazarlama, danışmanlık, e-ticaret (Trendyol, Hepsiburada, Amazon) ve serbest meslek icra edenler için yüksek ofis kiraları ödemeden ikamet edilen evi yasal iş adresi olarak göstermek tamamen yasaldır. Tapu sahibi kendi evini, kiracılar ise kira kontratını vergi dairesine ibraz ederek 24 saatte home-office vergi levhası çıkarabilirler.

Home office kurulan bir işletmede; evin kira bedelinin tamamı gider yazılırken, stopaj mükellefiyeti (%20) doğar. Ancak elektrik, su, doğal gaz ve internet faturalarının yarısı (%50) işletme masrafı olarak deftere işlenerek doğrudan ödenecek gelir/kurumlar vergisinden ve KDV'den düşülebilir.

Bilanço esasına göre defter tutan gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin mali tablolarında enflasyon düzeltmesi yapması yasal bir zorunluluk haline gelmiştir. Düzeltme işlemi, bilançoda yer alan parasal olmayan kıymetlerin (stoklar, maddi duran varlıklar, sermaye vb.) satın alma tarihindeki Yİ-ÜFE katsayıları ile güncel değerine getirilmesini amaçlar.

Özellikle stokların değerlemesinde kullanılan basit ortalama veya hareketli ağırlıklı ortalama yöntemleri, şirketin dönem sonu maliyetlerini ve dolayısıyla vergi matrahını doğrudan değiştirmektedir. Kredi ile alınan duran varlıklarda ROFM (Reel Olmayan Finansman Maliyeti) ayrıştırmasının doğru yapılması cezalı tarhiyatları önlemektedir.

İşletmelerin en büyük cari gider kalemlerinden biri olan personel maliyetlerini optimize etmenin en etkili yolu, yasal SGK teşviklerinden eksiksiz yararlanmaktır. 5510 sayılı Kanun'un 81/ı maddesi kapsamında sağlanan 5 puanlık Hazine prim indirimi, her bir çalışan başına yüzlerce liralık maliyet avantajı sunar.

Bu teşvikten yararlanabilmenin temel şartları: Aylık Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi'nin (MPHB) yasal süresi içinde verilmesi, tahakkuk eden primlerin vadesinde ödenmesi ve kurum nezdinde vadesi geçmiş kesinleşmiş borcun bulunmamasıdır. Yapılandırılmış borçlar teşvikten yararlanmaya engel teşkil etmez.

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın dijital denetim mekanizmasını güçlendirmesiyle birlikte, e-fatura ve e-deftere geçiş zorunluluk limitleri reel sektörün büyük çoğunluğunu kapsar hale getirilmiştir. Brüt satış hasılatı şartını sağlayan firmaların takip eden takvim yılı başında zorunlu geçiş yapması gerekmektedir.

Özellikle e-ticaret pazar yerlerinde (Trendyol, Hepsiburada, Amazon vb.) faaliyet gösterenler, gayrimenkul ve motorlu araç alım-satım ve kiralama işi yapan mükellefler için özel indirilmiş ciro eşikleri uygulanmaktadır. Hadleri aştığı halde süresinde geçiş yapmayan mükelleflere her bir işlem için ağır özel usulsüzlük cezaları kesilmektedir.